Memahami Penipuan dan Korupsi (diambil dari paper Understanding Fraud and Corruption, ASOSAI-Asian Organization of Supreme Audit Institutions)

Perbedaan Penipuan dan Korupsi:

  • Penipuan melibatkan penyajian yang keliru dari fakta yang disengaja dan atau untuk memperoleh informasi yang signifikan yang tidak semestinya atau untuk memperoleh keuntungan keuangan illegal
  • Korupsi melibatkan upaya untuk mempengaruhi dan atau penyalahgunaan otoritas publik melalui pemberian hadiah atau penerimaan bujukan atau pemberian ilegal untuk keuntungan pribadi atau swasta yang tidak semestinya

Definisi Fraud

Penipuan adalah tindakan ketidakjujuran dengan maksud untuk menipu pihak lain yang menghasilkan keuntungan bagi penipu or penipu sebagai penerima manfaat dan atau kerugian bagi orang yang tertipu

Definisikan Corruption menurut Asian Development Bank (ADB tahun 1998)

Korupsi adalah penyalahgunaan dari jabatan public atau swasta untuk keuntungan pribadi. Definisi yang lebih komprehensif adalah sebagai berikut: Korupsi melibatkan perilaku beberapa bagian dari pejabat di sektor publik dan swasta, dimana mereka tidak benar dan melawan hukum untuk memperkaya diri sendiri dan atau yang dekat dengan mereka, atau membujuk orang lain untuk melakukannya, dengan menyalahgunakan posisi dimana mereka ditempatkan

Tujuh Elemen dari Penipuan dan Korupsi

Penipuan

Korupsi

1. Dua pihak untuk penipuan: Pelaku dan korban Setidaknya ada dua pihak untuk korupsi: orang yang menawarkan hadiah dan pihak menerimanya
2. Kelalaian materi atau representasi palsu yang dibuat secara sadar oleh pelaku. Harus ada penyalahgunaan pejabat atau posisi wewenang untuk keuntungan pribadi
3. Harus ada niat oleh pelaku bahwa representasi palsu akan ditindaklanjuti oleh korban Harus ada niat untuk meminta tawaran pancingan atau hadiah sebagai manfaat untuk kinerja suatu tindakan
4. Ada Umumnya merupakan upaya untuk menyamarkan Mungkin ada upaya untuk menyamarkan
5. Melibatkan pengkhianatan kepercayaan antara pelaku dan korban Melibatkan pelanggaran kesetiaan oleh seorang pelaku
6. Mungkin tidak memiliki keterlibatan pihak ketiga (Prof. G.J. Rossouw) Tentu saja termasuk keterlibatan pihak ketiga
7. Selalu ada kerugian satu pihak dan mendapatkan keuntungan bagi pihak yang lain Upaya untuk menyalahgunakan jabatan atau upaya sah mempengaruhi yang lain belum tentu mengakibatkan kerugian kelompok

Pedoman ASOSAI mengidentifikasi ada beberapa jenis Penipuan dan Korupsi yang paling khas, sebagai berikut:

  • Suap adalah memberi, menerima, menawarkan atau meminta apapun “hal nilai” untuk mempengaruhi seseorang dalam kinerja, atau kegagalan untuk melakukan tugas mereka
  • Laporan palsu dan klaim palsu terjadi setiap kali seseorang dengan sadar dan sengaja memalsukan suatu materi fakta atau membuat palsu materi atau pernyataan palsu atau memalsukan file atau membuat klaim palsu yang mengakibatkan kerugian ekonomi atau kerugian keuangan kepada orang lain kepada siapa pernyataan palsu itu telah dibuat
  • Penggelapan adalah konversi penipuan milik pribadi oleh seseorang yang memiliki properti dimana¬† kepemilikan tersebut diperolah berdasarkan hubungan kepercayaan. Contoh sarana untuk menyembunyikan penggelapan adalah penggunaan Kiting atau Lapping Scheme
  • Benturan Kepentingan terjadi ketika seseorang memiliki ekonomi yang dirahasiakan atau kepentingan pribadi dalam transaksi yang merugikan yang akan mempengaruhi majikan.
  • Kontraktor Hantu adalah sebuah perusahaan fiktif yang mengirimkan faktur untuk pembayaran oleh seseorang yang¬† terlibat dalam proses pembelian
  • Pembelian untuk Penggunaan Pribadi. Seseorang dapat membeli barang-barang yang dimaksudkan untuk penggunaan pribadi atau mungkin membuat kelebihan pembelian barang-barang yang diperlukan, dengan beberapa di antaranya kemudian dialihkan untuk penggunaan pribadi.
  • Membagi Pembelian. Kontrak dibagi menjadi dua atau lebih segmen untuk menghindari keterbatasan pengadaan otoritas, dan dengan demikian untuk menghindari penawaran yang kompetitif. Ini mungkin melibatkan suap dari kontraktor kepada seseorang dari pihak lain.
  • Kolusi penawaran, pematokan harga atau penawaran rigging. kelompok calon kontraktor untuk sebuah kontrak membentuk perjanjian atau pengaturan untuk menghilangkan atau membatasi kompetisi. Perjanjian ini juga bisa melibatkan suap
  • Proses Penipuan Pembayaran. Kontraktor meminta pembayaran berdasarkan informasi yang telah dipalsukan untuk disampaikan kepada pihak lain
  • Atas atau di bawah Tagihan. Terjadi ketika ada salah laporan yang disengaja dari nilai tagihan dibandingkan dengan barang atau jasa yang diterima atau disediakan
  • Pemerasan adalah penggunaan wewenang untuk mengamankan keuntungan yang berkaitan dengan uang yang melanggar hukum
  • Nepotisme dan favoritisme melanggar hukum penggunaan jabatan publik untuk mendukung keluarga dan teman-teman
  • Kehilangan Pendapatan karena penggelapan pajak atau tugas dapat mencakup situasi yang berbeda dimana pendapatan karena pemerintah tidak diterima atau dibayarkan
  • Rekruitmen tidak adil dan pilih kasih dilaksanakan dalam proses rekruitmen untuk keuntungan yang melanggar hukum
  • Penipuan Komputer adalah perilaku setiap penipuan yang terhubung dengan komputerisasi yang orang yang bermaksud untuk mendapatkan keuntungan yang tidak jujur. Sebagai contoh, salamislicing adalah penipuan komputer mana pecahan perhitungan bunga ditransfer ke rekening pribadi

ADB juga mengidentifikasi dan membuat daftar perilaku Korup sebagai berikut:

  • Desain atau pemilihan proyek tidak ekonomis karena kesempatan untuk suap keuangan dan dukungan politik
  • Penipuan pengadaan, termasuk kolusi, pengisian yang berlebihan, atau seleksi kontraktor, pemasok, dan konsultan pada kriteria selain terendah dievaluasi secara substansial responsif penawar
  • Pembayaran ilegal “uang pelicin” kepada pejabat pemerintah untuk memfasilitasi pengiriman tepat waktu barang dan jasa, seperti izin dan lisensi.
  • Pembayaran Gelap kepada pejabat pemerintah untuk memfasilitasi akses terhadap barang, jasa, dan atau informasi yang masyarakat tidak berhak mengetahui, atau untuk menolak akses masyarakat terhadap barang dan jasa yang secara hukum mereka berhak
  • Pembayaran gelap untuk mencegah penerapan aturan dan peraturan secara adil dan konsisten, terutama di daerah menyangkut keselamatan publik, penegakan hukum, atau pengumpulan pendapatan
  • Pembayaran kepada pejabat pemerintah untuk mendorong atau mempertahankan akses monopoli atau oligopoli ke pasar tanpa adanya suatu alasan ekonomi yang menarik untuk pembatasan tersebut
  • Penyalahgunaan informasi rahasia untuk keuntungan pribadi, seperti menggunakan pengetahuan tentang rute angkutan umum untuk berinvestasi dalam real estat
  • Pengungkapan sengaja informasi palsu atau menyesatkan mengenai status keuangan perusahaan yang akan mencegah investor potensial dari akurasi penilaian mereka, seperti kegagalan untuk mengungkapkan kewajiban kontijensi atau merendahkan aset di perusahaan
  • Pencurian atau penggelapan harta benda publik dan uang
  • Penjualan jabatan resmi, posisi, atau promosi, nepotisme, atau tindakan lain yang melemahkan penciptaan layanan profesionalisme, meritokratis PNS
  • Pemerasan dan penyalahgunaan jabatan publik, seperti menggunakan ancaman pemeriksaan pajak atau sanksi hukum untuk memperoleh keuntungan pribadi
  • Obstruksi keadilan dan campur tangan dalam tugas lembaga yang bertugas mendeteksi, menyelidiki dan menuntut perilaku terlarang

Apa penyebab adanya Penipuan dan Korupsi?

  • Faktor Motivasi : Motivasi dan kesempatan adalah elemen yang umumnya mendasari komisi penipuan dan korupsi. Ini bisa berupa Motivasi ekonomi, Keserakahan, Prestise atau Pengakuan, Moral yang Superioritas
  • Faktor Organisasi atau Lingkungan. Suasana organisasi dan persepsi memainkan peran penyebab utama dalam perbuatan penipuan dan korupsi